Управление финансов
Управление финансов
2023-07-13
2022-12-20
О последствиях и мерах ответственности при применении схем по уклонению от уплаты налоговых обязательств
Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. Налоги создают финансовою базу для существования и финансирования государства, и если огни не будут уплачены , то под угрозой окажутся права других граждан и само существование государства. Неуплата налогов - серьёзное правонарушение, за которое можно понести наказание. Мера ответственности может может быть разной в зависимости от тяжести проступка.
Административная ответственность за неуплату налогов
К этому виду ответственности могут привлекаться только должностные лица организаций. Субъектами правонарушения не могут быть частные граждане и ИП – речь идет только о лицах, наделенных функциями распоряжения и управления имуществом, ведения отчетности.
Административной ответственности за неуплату налогов подлежат только должностные лица организаций.
Самыми распространенными административными проступками в сфере налогообложения являются следующие:
- нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию;
- нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС;
- отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными;
- серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ.
О последствиях нелегальной предпринимательской деятельности
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:
- не ведете курьерскую деятельность;
- не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
- бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
- не продаете подакцизные товары
- ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
- не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
- по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
- не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
- годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.
Если у вас есть действующее ИП, то вы также можете перейти на самозанятость, если отвечаете указанным выше признакам.
За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность.
Ответственность по КоАП РФ
Если до крупных размеров нарушитель не дотянул, ответственность будет административная — по ст. 14.1 КоАП РФ. За отсутствие госрегистрации это штраф в сумме 500–2000 руб. А за отсутствие лицензии штраф:
- на граждан 2 000–2 500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
- на должностных лиц — 4 000–5 000 руб. с конфискацией или без;
- на юрлиц — 40 000–50 000 руб. и тоже возможна конфискация.
Есть ответственность и за нарушение требований лицензии (чч. 3, 4 ст. 14.1 КоАП РФ)
Ответственность по НК РФ
В Налоговом кодексе тоже есть статья, по которой могут наказать лицо, занятое незаконной предпринимательской деятельностью, — ст. 116 НК РФ:
- за просрочку заявления о постановке на учет в налоговом органе она предусматривает штраф 10 000 руб.;
- за ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности без регистрации, но не менее 40 000 руб.
Уголовно наказуемым деянием считается незаконное предпринимательство, повлекшее крупный или особо крупный ущерб для других граждан, организаций или государства, или получение нарушителем дохода в крупном (особо крупном) размере.
О последствиях и мерах ответственности при применением схем по уклонению от уплаты налоговых обязательств
Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. Налоги создают финансовою базу для существования и финансирования государства, и если огни не будут уплачены , то под угрозой окажутся права других граждан и само существование государства. Неуплата налогов - серьёзное правонарушение, за которое можно понести наказание. Мера ответственности может может быть разной в зависимости от тяжести проступка.
Уклонением от налогов являются разные проступки. Такие, как непредставление налоговых деклараций или указание в них ложных сведений. Отказ выплачивать задолженность, погашение ее с опозданием или не в полном объеме также является преступлением.
Виды уклонения от налогов и наказание за них
Неумышленное (ст. 122 НК РФ)
Гражданин может не заплатить налог вовремя непреднамеренно. Например, из-за временных финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. В такой ситуации нарушителя ждет штраф в размере 20% неуплаченной суммы.
Умышленное (ст. 122 НК РФ)
Если человек не заплатил налог специально, то сумма штрафа составит 40% задолженности.
Статья 199 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов (сборов, страховых взносов) в крупном и особо крупном размерах.
08-08-2022
О последствиях нелегальной предпринимательской деятельности
Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность.
Ответственность по КоАП РФ
Если до крупных размеров нарушитель не дотянул, ответственность будет административная — по ст. 14.1 КоАП РФ. За отсутствие госрегистрации это штраф в сумме 500–2000 руб. А за отсутствие лицензии штраф:
- на граждан 2 000–2 500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
- на должностных лиц — 4 000–5 000 руб. с конфискацией или без;
- на юрлиц — 40 000–50 000 руб. и тоже возможна конфискация.
Есть ответственность и за нарушение требований лицензии (чч. 3, 4 ст. 14.1 КоАП РФ)
Ответственность по НК РФ
В Налоговом кодексе тоже есть статья, по которой могут наказать лицо, занятое незаконной предпринимательской деятельностью, — ст. 116 НК РФ:
- за просрочку заявления о постановке на учет в налоговом органе она предусматривает штраф 10 000 руб.;
- за ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности без регистрации, но не менее 40 000 руб.
Уголовно наказуемым деянием считается незаконное предпринимательство, повлекшее крупный или особо крупный ущерб для других граждан, организаций или государства, или получение нарушителем дохода в крупном (особо крупном) размере.
Приказ №143 от 17-12-2021 О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов финансовым органом
Валуйского городского округа от 30 декабря 2020 года №154
Приказ №155 от 30-12-2021 Об утвержлении Порядка открытия и ведения лицевых счетов финансовым органом Валуйского городского округа участникам казначейского сопровождения
Приказ №156 от 30-12-2021 Об утвержлении Порядка санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения
Перечень налоговых расходов Валуйского городского округа
Перечень налоговых расходов Валуйского городского округа на 2021 -2023 годы
Информация о сроках уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2019 год
Подоходный налог с аренды квартир
В России завершилась декларационная кампания–2018.
Вниманию собственников недвижимости
Доходы от сдачи в аренду имущества подлежат декларированию и налогообложению
Информация о необходимости декларирования полученных доходов и уплате НДФЛ при ИЖС
Внесение изменений в порядок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду
Выявление физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность без уплаты налогов
ПРИКАЗ Об утверждении Указаний о порядке применения целевых статей классификации расходов бюджетов
ОТЧЕТ Об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации бюджета
