Информация для собственников коммерческой недвижимости, по вопросу легализации доходов, получаемых от сдачи ее в аренду
Налогообложение при сдаче в аренду коммерческой недвижимости
Передача в аренду любого нежилого помещения (офиса, склада, производственного помещения) неразрывно связана с получением арендной платы, а значит, и с вопросами об уплате налогов. Их размер зависит от множества нюансов, но в первую очередь, от того, кто сдает недвижимость – физическое или юридическое лицо.
В случае передачи в аренду имущества физическим лицом, таким лицом должна производиться уплата НДФЛ – налога на доходы физических лиц (Налоговый кодекс РФ пп.4 п.1 статья 208). Сегодня ставка этого налога составляет 13%, следовательно, с любой суммы арендной платы физическое лицо обязано уплатить эти проценты в бюджет.
Многие арендодатели пытаются скрыть данную часть своих доходов, не указывая её наличие в декларациях. Однако нельзя забывать о том, что при платежах, осуществляемых через банковскую систему, сведения об «арендных платежах» поступят в налоговые органы непосредственно от самого банка.
Ответственность при неуплате налога
Обнаружив факт неуплаты налога с дохода, полученного за счет передачи имущества в аренду, налоговый орган не только взыщет положенную сумму, но и начислит пеню. В ряде случаев дополнительно может быть назначен штраф в размере 20% от суммы, положенной к уплате.
Существует еще одна сторона арендных отношений: доход, превышающий 1,5 млн. руб. и связанный с предпринимательской деятельностью, требует наличия регистрации юридического лица. В противном случае в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело (ст. 171 УК РФ). При доходах ниже полутора миллионов и неуплате налога ответственность будет административной предусматривающей уплату штрафа в размере от 500 руб. до 2000 руб.
Но будет ли сдача в аренду нежилого помещения считаться предпринимательской деятельностью? На практике подобные дела всегда передаются в суд, который принимает во внимание всю совокупность сопутствующих факторов. Передача в аренду имущества наверняка будет признана предпринимательской деятельностью при следующих условиях:
-
недвижимое имущество было приобретено для передачи его в аренду;
-
арендуемое недвижимое имущество используется для извлечения дохода, но не для удовлетворения бытовых или семейных потребностей собственника;
-
недвижимое имущество передается в аренду юридическому лицу.
Передача в аренду недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем
Наличие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков должно подтолкнуть арендодателя к регистрации в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя. На практике подобный подход позволит снизить свои налоговые издержки, так как упрощенная система налогообложения предполагает уплату всего 6% от суммы полученной арендной платы.
