Последние объявления
 
Разделы сайта
 

Результаты проверок подведомственных учреждений

 Справка

о проверке целевого расходования бюджетных и внебюджетных средств, предназначенных на приобретение лекарственных
средств для аптечных учреждений, учреждений здравоохранения (отделений), входящих в структуру МУЗ «Валуйская ЦРБ» в
муниципальном учреждении здравоохранения «Валуйская ЦРБ»

1 марта  2010 года                                  г. Валуйки
 
    Нами, заместителем начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» Актысевой Ниной Петровной и старшим финансистом бюджетного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» Петровой Тамарой Григорьевной произведена проверка целевого расходования бюджетных и внебюджетных средств на приобретение лекарственных средств для аптечных учреждений, входящих в структуру МУЗ «Валуйская ЦРБ», в МУЗ «Валуйская ЦРБ» за период с января по декабрь 2009 года.
Проверка проведена с 1 марта по 2 марта 2010 года.

Проверка проведена с ведома:
 
- главного врача МУЗ «Валуйская ЦРБ» Маслова Геннадия Петровича;
-главного бухгалтера МУЗ «Валуйская ЦРБ» Гориславец Валентины Васильевны.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись: - Маслов Г.П.– весь период; - Гориславец В.В. – с 19 января 2009 года по настоящее время.
 
Проверкой установлено:
 
Распоряжением главы администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» от 16.01.2009 года № 11-р. утвержден Устав (новая редакция) МУЗ «Валуйская ЦРБ».
Согласно Устава в аптечную сеть входит 7 аптек и аптечных пунктов. Аптечная сеть МУЗ «Валуйская ЦРБ», согласно пп.6 п.2 ст.346.26 НК РФ переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
МУЗ «Валуйская ЦРБ» на приобретение лекарственных средств, мединструментария и прочих услуг для учреждений здравоохранения (отделений), входящих в структуру МУЗ «Валуйская ЦРБ» фактически в 2009 году направлено финансовых средств - 28676,1 тыс.рублей, в том числе: из средств бюджета было израсходовано денежных средств в сумме 2494,1 тыс.рублей , из внебюджетных средств ( средства от оказания населению платных услуг) в сумме 1001,1 тыс.рублей, из средств ФОМС 25180,9 тыс.рублей, в том числе медикаменты 18333,9 тыс.рублей, прочие расходы (медиструментарий, прочие услуги и т.д.) 6847,0 тыс.рублей.
В 2009 году оборот лекарственных средств для аптечных учреждений, входящих в структуру МУЗ «Валуйская ЦРБ», приобретенных за счет внебюджетных средств (средства от оказания населению платных услуг) составил 27529,1 тыс.рублей, в том числе за 1 квартал 2009 года 7103,6 тыс.рублей, за 2 квартал 2009 года в сумме 6304,2 тыс.рублей, за 3 квартал 2009 года в сумме 5087,2 тыс.рублей, за 4 квартал 2009 года в сумме 9034,1 тыс. рублей. 
В целях соблюдений требования Федерального Закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд», учреждение руководствуется приказом министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 18 сентября 2006 года № 665 «Об утверждении перечня лекарственных средств, отпускаемых по рецептам врача (фельдшера) при оказании дополнительной бесплатной медицинской помощи отдельным категориям граждан, имеющим право на получение государственной социальной помощи». 
Выборочно проверена закупка лекарственных препаратов в 4 квартале 2009 года на соблюдение Федерального Закона № 94-ФЗ. Медикаменты в разрезе соответствующих групп, стоимостью свыше 100 000 рублей, приобретены с соблюдением Закона №94-ФЗ, т.е. по факту размещения заказа с заключением муниципальных контрактов.
В Отделении федерального казначейства по г,Валуйки и Валуйскому району УФК по Белгородской области МУЗ «Валуйская ЦРБ» открыт специальный счет: 40703810000001000094. Сальдо на 01.01.2009 года составляло 1417,7 тыс.рублей, обороты за 2009 год составили 45435,1 тыс.рублей, остаток на 01.01.2010года составил 1038,7 тыс.рублей. Выручка от реализации медикаментов через аптечную сеть Валуйской ЦРБ за 2009 год составили 31855,5 тыс.рублей.
Остатки медикаментов в аптечной сети по состоянию на 01.01.2009 года составляли на сумму 878,7тыс.рублей, на 01.01.2010года на 3740,2 тыс.рублей (в розничных ценах).
В 2009году за счет бюджетных средств в аптеках сети МУЗ «Валуйская ЦРБ» были приобретены и отпущены в отделение МУЗ «Валуйская ЦРБ» медикаменты по бесплатным рецептам для детей в возрасте до 3-х лет на сумму 138,9 тыс.рублей, в том числе в 1 квартале - 41,7 тыс.рублей, во 2 квартале - 31,6 тыс.рублей, в 3 квартале - 31,2 тыс. рублей, в 4 квартале - 34,4 тыс. рублей (копии накладных прилагаются), на другие отделения из аптечной сети медикаменты не отпускались.
 *****
Справка
о проверке снятия остатков продуктов питания в
 МОУ « Рождественская СОШ» Валуйского района
 Белгородской области на текущую дату,
в период проведения летнего оздоровительного лагеря
 
с. Рождествено, Валуйского района                            22 июня 2012 года
 
     На основании удостоверения от 22 июня 2012 года № 9, выданного начальником управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района и согласно плана работы отдела на 2012 год начальником контрольно-ревизионного отдела         управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Кубаевой В.Н. и старшим финансистом контрольно-ревизионного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Аркатовой Ю.Н. проведена плановая проверка снятия остатков продуктов питания в МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области на текущую дату,в период проведения летнего оздоровительного лагеря.
         Проверка проведена по документам МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области с ведома директора МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области (далее – МОУ «Рождественская СОШ») Антоненко И.И., в присутствии повара МОУ «Рождественская СОШ» Вагиной Н.А., начальника ЛОЛ МОУ «Рождественская СОШ» Рябикиной Т.Н., завхоза МОУ «Рождественская СОШ» Шальневой Ю.В.
 
Проверкой установлено:
 
         Полное наименование учреждения – муниципальное образовательное учреждение «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области.
Сокращённое наименование учреждения – МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района  Белгородской области.
МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района по своей организационно-правовой форме является муниципальным учреждением, по типу бюджетным.
 
 Учреждение является некоммерческой организацией.
         Учреждение в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ,  Законом РФ «Об образовании», Федеральным законом РФ «О некоммерческих организациях», иными федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, правовыми актами федеральных органов исполнительной власти в сфере образования, законами Белгородской области, постановлениями и распоряжениями губернатора Белгородской области, постановлениями и распоряжениями Правительства Белгородской области,  правовыми актами департамента образования, культуры и молодежной политики Белгородской области, Типовым положением об образовательном учреждении, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Валуйского района, Уставом МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области, утвержденного распоряжением администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» от 11.11.2011г. № 1973-р и иными локальными актами учреждения.
     Юридический и почтовый адрес: 309954, Белгородская область, Валуйский район, с. Рождествено, ул. Ленина, 12. МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области является самостоятельным юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном законом порядке, имеет в оперативном управлении обособленное имущество, счета в органах казначейства, самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
         Учреждение имеет печать с полным наименованием на русском языке. Учреждение вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием.
      В проверяемом периоде правом первой подписи на банковских, кассовых и расчётных документах наделен директор МОУ «Рождественская СОШ» Валуйского района Белгородской области – Антоненко Иван Иванович.
         В период с 1 по 21 июня 2012г. на территории МОУ «Рождественская СОШ» для школьников был организован и проведен летний оздоровительный лагерь в период летних школьных каникул. Питание школьников МОУ «Рождественская СОШ» проводилось в 2 этапа, т.е. завтрак и обед.
         22.06.2012г. были сняты остатки продуктов питания в МОУ «Рождественская СОШ»  Валуйского района, путём взвешивания, пересчёта и перевода в натуральные показатели. Принятие продуктов питания и накладных от поставщика продуктов ИП Головина С.И. осуществлял повар МОУ «Рождественская СОШ» Вагина Наталья Алексеевна, которая согласно приказа МОУ «Рождественская СОШ» от 14.05.2012г. № 37-од «Об обеспечении отдыха, оздоровления и занятости детей в 2012 году» назначена материально-ответственным лицом по вопросам питания детей в школьной столовой на период летнего оздоровительного лагеря. Но договор о полной индивидуальной материальной ответственности между директором МОУ «Рождественская СОШ», в лице Антоненко И.И. и поваром МОУ «Рождественская СОШ» Вагиной Н.А. не заключен. На момент проверки  22.06.2012г. повар МОУ «Рождественская СОШ» Вагина Н.А. представила следующие накладные: от 31.05.2012г. № 10, от 01.06.2012г. № 2, от 04.06.2012г. № 3, от 06.06.2012г. № 6, от 07.06.2012г. № 7, от 08.06.2012г.    № 8, от 13.06.2012г. № 13, от 15.06.2012г. № 15, от 16.06.2012г. № 16, от 18.06.2012г. № 18, от 19.06.2012г. № 19, от 21.06.2012г. № 21. В некоторых накладных за проверяемый период нет подписи лица и ее расшифровка о принятии данных продуктов питания (нарушение Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте»).         В целом, все накладные на продукты питания предоставлены на общую сумму        90 413,20 руб. Договора на поставку продуктов питания от 29.05.2012г. № 54,    № 55, № 56, № 57, заключены на общую сумму 343 788,46 руб., в т.ч. МОУ «Рождественская СОШ» 92 299,20 руб., между комитетом образования администрации муниципального района, в лице Духина А.Н. и поставщиком продуктов питания ИП Головина С.И. 
         На основании табеля учёта посещаемости детей в летнем оздоровительном лагере в период летних школьных каникул МОУ «Рождественская СОШ» и перспективного меню, с 1 по 21 июня 2012г. поваром МОУ «Рождественская СОШ» Вагиной Н.А. высчитывалось и оформлялось меню-требование на выдачу продуктов питания за каждый рабочий день, которые имели множественные арифметические ошибки, исправления, корректировки, следовательно, не могут быть приняты к бухгалтерскому учету. Меню-требования на выдачу продуктов питания в МОУ «Рождественская СОШ» заполнялись и оформлялись не по форме по ОКУД 0504202, т.е. установленного образца, а по собственной форме, которая была разработана данным учреждением (нарушение Приказа Минфина РФ от 15 декабря 2010г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению").
         При составлении меню за каждый рабочий день в период летнего  оздоровительного лагеря МОУ «Рождественская СОШ» были учтены натуральные нормы питания, разработанные Роспотребнадзором на основании норм питания, приведенных в санитарно-эпидемиологических правилах и нормативах СП 2.4.4.2599-10 «Гигиенические требования к устройству, содержанию и организации режима работы в оздоровительных учреждениях с дневным пребыванием детей в период каникул» от 19.04.2010г. № 25, утверждённые Главным государственным санитарным врачом РФ и СанПин 2.4.2.2842-11 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы лагерей труда и отдыха для подростков» от 18.03.2011г. № 22.
         Рекомендованная департаментом образования, культуры и молодежной политики Белгородской области средняя стоимость 2-х разового питания на одного ребенка в день должна составлять 82,41 руб., фактически составляет 81,88 руб. Посещаемость детей составила 100 %, ежедневно 80 детей посещало летний оздоровительный лагерь МОУ «Рождественская СОШ».
         На летний оздоровительный лагерь МОУ «Рождественская СОШ», который отработал 14 дней июня 2012г. направлено 91709,20 руб.
       Остатки продуктов питания в МОУ «Рождественская СОШ» на 25.06.2012г. были взвешены на весах учреждения и пересчитаны совместно  с поваром МОУ «Рождественская СОШ» (Вагина Н.А.), начальником ЛОЛ МОУ «Рождественская СОШ» (Рябикина Т.Н.). По движению продуктов питания в МОУ «Рождественская СОШ» на 25.06.2012г. выявлен излишек на сумму 230,0 (двести тридцать) рублей (нарушение Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996г. «О  бухгалтерском учёте»).
Нарушения, выявленные в ходе проведения проверки по учреждению устранены и информация об устранении нарушений по учреждению предоставлена.
*****
 
Акт
ревизии  финансово-хозяйственной деятельности
Фонда социальной поддержки населения
города Валуйки и Валуйского района за 2011-2012г.г.
 
город Валуйки                                                                       02 сентября 2013 года
        
На основании удостоверения от 02 сентября 2013 года № 9, выданного начальником управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района, начальником контрольно-ревизионного отдела Кубаевой В.Н. и старшим финансистом контрольно-ревизионного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Татариновой А.С. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Фонда социальной поддержки населения города Валуйки и Валуйского района.
Ревизия проведена по документам Фонда социальной поддержки населения города Валуйки и Валуйского района (далее - Фонд), с ведома  председателя правления - начальника управления социальной защиты населения администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» (далее - управление) Антиповой Татьяны Николаевны и в присутствии старшего бухгалтера централизованной бухгалтерии управления социальной защиты населения Путилиной Ирины Александровны.
 
Ревизией установлено:
 
Фонд социальной поддержки населения города Валуйки и Валуйского района образован постановлением главы администрации города Валуйки и Валуйского района от 03 марта 1994 года для формирования финансовых источников социальной поддержки населения и оказания материальной помощи наиболее нуждающимся гражданам. Фонд является некоммерческой организацией, осуществляет свою деятельность под руководством главы администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район».
Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, решениями администрации  Белгородской области и администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район».
Юридический и почтовый адрес: 309990, Белгородская область,  г. Валуйки, ул. М. Горького, 4.
Фонд обладает правами юридического лица, вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в арбитражном, мировом судах и судах общей юрисдикции, имеет самостоятельный баланс, печать установленного образца, штамп со своим наименованием.
На поддержку общественных организаций между управлением социальной защиты населения администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» заключены соглашения о предоставлении из бюджета муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» субсидий  на 2011г. – 2012г. следующими общественными организациями:
         - Валуйская местная организация инвалидов Белгородской региональной организации общероссийской общественной организации «Всероссийское общество инвалидов»,  председатель Бобылева Людмила Даниловна;
         - Валуйская местная общественная организация ветеранов боевых действий, председатель Курин Сергей Викторович;
         - Валуйское местное отделение Белгородской региональной общероссийской общественной организации «Российский Красный крест», председатель Тарская Надежда Стефановна;
         - Валуйская местная общественная организация инвалидов «Союз - Чернобыль», председатель  Бутов Виктор Александрович;
         - Валуйская местная общественная организация ветеранов и инвалидов войны в Афганистане   «Шурави», председатель  Ерыгин Иван Николаевич;
         - Валуйская местная организация ООО «Валуйское УПП ВОС», председатель Чумаченко Юрий Васильевич;
         - Валуйская местная общественная организация «Союз пенсионеров России», председатель Судовцев Алексей Иванович;
         - Валуйская местная районная организация Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов, председатель  Семыкин Николай Леоньтевич.
В ревизуемом периоде правом первой подписи на банковских, кассовых и расчётных документах с 01.01.2011г. – 25.03.2012г. наделен  заместитель главы администрации муниципального района по социальным вопросам Бобырев Сергей Иванович - председатель правления Фонда,  с 26.03.2012г. по настоящее время председателем правления Фонда является начальник УСЗН  администрации муниципального района  «Город Валуйки и Валуйский район» Антипова Татьяна Николаевна.
 
1. Ревизия кассовых и банковских операций
          
В кассе Фонда социальной поддержки населения по состоянию на 02.09.2013г. были сняты остатки денежной наличности, излишки и недостача денежных средств не выявлены (акт инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на 02.09.2013г.). Проверен остаток лимита кассы на 02.09.2013г., который не превышал расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2013 год.
Согласно должностной инструкции от 10.02.2010г. обязанности кассира, ведение бухгалтерского учета и отчетности Фонда социальной поддержки населения возложены на Путилину Ирину Анатольевну. Заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.01.2012г.              № 0000006 между начальником управления Антиповой Т.Н. и старшим финансистом централизованной бухгалтерии управления Путилиной И.А.
Следует отметить, что главная книга ведется вручную в одном журнале с мая 2007 года по настоящий момент. За 2011 и 2012 год в главной книге допущены исправления, корректировки, записи по дебету и кредиту записаны простым карандашом. Движение операций по счету «Касса» ведется в мемориальном ордере № 1. Кассовая книга за 2011 и 2012 год  пронумерована, прошнурована и скреплена печатью Фонда.  
При проверке оприходования денежных средств с лицевого счета в кассу учреждения нарушений не установлено.
В заявлении на выдачу в подотчет к расходному кассовому ордеру от 23.10.2012г. № 167 Ивахненко Л.А. не указан срок, на который выдан аванс, кому и на какие цели, подписан руководителем на сумму 5 808,0 руб., нарушение Положения Банка России от 12.10.2011г. № 373-П «О прядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
 
2. Ревизия расчетов с подотчетными лицами
 
Задолженность по подотчетным лицам по состоянию на 01.01.2013г. отсутствует. Со всеми подотчетными лицами заключены договора о полной  индивидуальной материальной ответственности.
При проверке расчетов с подотчетными лицами было выявлено, что отсутствуют заявления на выдачу наличных денежных средств по следующим авансовым отчетам:
- авансовый отчет от 26.04.2011г. № б-н. Сазоновой Н.М.  на приобретение цветов и венков на сумму 7 095,0 руб.;
- авансовый отчет от 31.05.2011г. № 1 Олейниковой Е.А. для организации поездки Пивоваровой А.М. на сумму 1 000,0 руб.;
- авансовый отчет от 12.10.2011г. № б-н. Ермакова Г.В. на сумму  3 150,0 руб., без указания назначение аванса.
К бухгалтерскому учету приняты не оформленные первичные учетные документы, а именно без подписи лица о  получении товара:
- товарный чек от 22.07.2011г. №1 «Уразовское потребительское общество»  приобретение продуктов питания на сумму 640,0 руб., к авансовому отчету Дуракова Л.В. от 22.07.2011г. № б-н.;
- товарных чеках от 26.10. 2011г. № б-н.  ИП Шумский  на сумму 18,20 руб. и на сумму 412,50 руб., приобретение продовольственных товаров и посуды к авансовому отчету  от  28.10.2011г. № б-н Тарчинской Е.И.;
- в товарных чеках от 20.02.2012г.  № 188, 189 ИП Прохорова С.А. приобретение одежды и обуви на общую  сумму 5 000,0 руб., к авансовому отчету от 20.02.2012г. № б-н. Домахиной О.В.;
- товарный чек  от 05.12.2011г.  № б-н. ИП Прохорова С.А. для приобретения одежды и обуви детям, на сумму 2 500,0 руб., к авансовому отчету от 05.12.2011г. № б-н. Домахиной О.В.;
- товарный чек № 596 от 20.07.2012г. ИП Попов В.В. для приобретения     цветов на  сумму  2 700,0 руб., к  авансовому отчету от   23.07.2012г.  № б-н.  Вазоновой Н.М.
Товарная накладная от 23.03.2011г. № 245 ООО «Аврора» на сумму 150,0 руб., к авансовому отчету от 23.05.2011г. № б-н. Путилиной И.А. для приобретения кассовой книги, отсутствует печать организации принявшей товар.
Не утверждены руководителем учреждения, но приняты к бухгалтерскому учету авансовые отчеты:
 - авансовый отчет без номера и даты председателя ООО «Валуйское УПП ВОС»  Чумаченко Ю.В.  компенсация за проезд в сумме 2 500,0 руб.;
- авансовый отчет без номера и даты председателя ООО «Валуйское УПП ВОС»  Чумаченко Ю.В.  оплата связи в сумме 259,78 руб.;
- авансовый отчет № б-н. от 16.10.2012г. председателя ООО «Валуйское УПП ВОС»  Чумаченко Ю.В.  оплата электроэнергии в сумме 95,77 руб.;
К авансовому отчету от 06.08.2012г. № б-н.  председателя общественной организации «Шурави» Ерыгина И.Н. на проведение мероприятия в квитанции от 02.08.2012г. БИ 000316 ИП Ломакин В.С. на сумму 3 060,0 руб., в товарном чеке от 02.08.2012г. № б-н. ИП Телепун В.А. на сумму 2 720,0 руб., нет подписи лица о получении товара, в товарном чеке от 02.08.2012г. № 11 ИП Кочкина Л.Я. на сумму 553,0 руб. отсутствует чек ККМ и нет надписи «работаем без ККМ», а также отсутствует подпись лица о получении товара.
К авансовому отчету от 06.08.2012г. № б-н. председателя общественной организации «Шурави» Ерыгина И.Н. на приобретение подарков, в счет-фактуре № б-н. от 24.10.2012г. на сумму 1 700 руб. товар не расписан по наименованиям, а отражен как «Кондитерские изделия» с указанием общей суммы.
 
3. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
 
По состоянию на 01.01.2013г. кредиторская и дебиторская задолженность отсутствует. При проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками к бухгалтерскому учету принимаются не оформленные документы на проведение мероприятий Фонда социальной поддержки населения. Отсутствует печать  заказчика, а также подпись и расшифровка подписи лица принявшего товар в товарных накладных на общую сумму  244 719,90 руб., т.о., прияты к бухгалтерскому учету с нарушением Постановления Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»:
- № 1\РНк-0000023 от 08.12.2011г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за бланки диплома и фоторамки на сумму 1 330,0 руб.;
- № 1\РНк-0000063 от 30.07.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за мягкие игрушки на сумму 675,0 руб.;
- № 18202 от 06.12.2011г. ИП Демин В.В. за продукты питания на сумму 1 491,57 руб., отсутствует печать, подпись и расшифровка подписи лица отпустившего товар, а так же печать  заказчика;
- № 19053 от 16.12.2011г. ИП Демин В.В. за продукты питания  на сумму 1 160,20 руб.;
-  № 19007 от 16.12.2011г. ИП Демин В.В. за продукты питания на сумму 3 769,43 руб.;               
- № 19704 от 26.12.2011г. ИП Демин В.В. за продукты питания на     сумму 233,80 руб., отсутствует печать  заказчика, а так же печать продавца;
- № 14 от 11.04.2012г. ИП Степаненко В.В. за мебель на  сумму 40 860,0 руб.;
- № 4501 от 23.03.2012г. ИП Демин В.В. за продукты питания на сумму     1 388,92 руб., отсутствует печать  заказчика, а так же подпись и расшифровка подписи лица принявшего товар;
-  № 192 от 14.07.2012г.   ООО  «Промо» за цветные  буклеты     на   сумму 70 000,0 руб.;
- № 1\РНк-0000052 от 15.05.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за воздушные шары на сумму 48,0 руб., отсутствует печать заказчика;
- № 1\РНк-0000057 от 31.05.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за фоторамки, бланки похвальных грамот, книги на сумму 1 655,0 руб.;
- № 1\РНк-0000058 от 31.05.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за фоторамки, бланки похвальных грамот, медали на сумму 2 475,0 руб.;
- № 1\РНк-0000083 от 24.10.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за фоторамки, бланки грамот, книги на сумму 597,0 руб.;
- № 720  от  28.09.2012г.  ООО «Аврора»  за   кассовую книгу   на  сумму 150,0 руб.;
 -  № 32 от 26.07.2012г. ООО ДСО «Валуйская» за щебень фр.5-20 мм на сумму 2 371,0руб.;
- № 1\РНк-0000114 от 27.09.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за фоторамки, бланки похвальных грамот, книги на сумму 4 800,0 руб.;
- № 1\РНк-000081 от 24.10.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за ватман, набор маркеров на сумму 255,0 руб.;
- № 1\РНк-000082 от 24.10.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за фоторамки на сумму 3 340,0 руб.;
-  № 14512 от 12.10.2012г.  ИП  Демин В.В. за продукты  питания    на сумму 481,21 руб.;
-  № 1\РНк-000085 от 01.11.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за книги на сумму 1 670,0 руб.;
-  № 1\РНк-000086 от 23.11.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна  за настольные игры, фоторамки, игрушки мягкие на сумму 10 078,0 руб.;
-  № ШОК00013569 от 21.12.2012г.  ООО «Шоколандия» за Новогодние подарки на сумму 2 400,0 руб.;
-  № ШОК00013568 от 21.12.2012г.  ООО «Шоколандия» за Новогодние подарки на сумму 68 000,0 руб.;
- № 1\РНк-00000101 от 25.12.2012г. ИП Рейнгард Светлана Олеговна за мягкие игрушки на сумму 10 195,0 руб.;
-  № 4787 от 16.10.2012г. ОАО  «Белгородоблгаз» за сигнализатор   СИКЗ-20-И-О-1 на сумму 5 200,0 руб., отсутствует печать заказчика Валуйской местной районной организации ветеранов (пенсионеров).
В договоре от 07.12.2012г. № 1 на  приобретение музыкального центра LG 154K с ИП Матвеев В.А. на сумму 10 000,0 руб. отсутствует  подпись и печать общественной организации ветеранов и инвалидов войны в Афганистане  «Шурави», т.е. принявшей стороны товар.
В акте приема-передачи от 30.08.2012г. № 4260043/09/01 ОАО «Белгородэнергосбыт» электроэнергия на сумму 95,77 руб. отсутствует подпись и  печать ООО «Валуйское УПП ВОС». Данный акт не может быть принят к бухгалтерскому учету.
Вышеизложенное, является нарушением Федерального Закона  от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ и  от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
При выборочном осуществлении поадресных выездов по муниципальному району, для проверки фактического оказания,  предоставления, вручения Фондом и получения физическими лицами подарков, призов, материальной помощи, нарушения не выявлены.
Согласно приказа управления социальной защиты населения администрации муниципального района от 04.12.2013г. № 372-од старшему финансисту Фонда Путилиной Ирине Александровне за ненадлежащее исполнение обязанностей объявлено замечание.
Нарушения, выявленные в ходе проведения ревизии по Фонду устранены и информация об устранении нарушений по Фонду предоставлена.
 *****
Справка
о проверке целевого использования средств, выделенных в 2012 году в качестве субсидии местному отделению ДОСААФ России
Валуйского района Белгородской области 
 
г. Валуйки                                                                                   21 марта 2013 года
 
На основании удостоверения от 21 марта 2013 года № 4, выданного начальником управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района, начальником контрольно-ревизионного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Кубаевой В.Н. проведена внеплановая проверка целевого использования средств, выделенных в 2012 году в качестве субсидии местному отделению ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области.
Проверка проведена по документам местного отделения ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области с ведома председателя МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области (далее – МО ДОСААФ или организация) Рахманина А.А. и в присутствии главного бухгалтера  МО ДОСААФ  Ступак М.Ю.
 
Проверкой установлено:
 
Полное наименование организации – общероссийская общественно-государственная организация «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России».
Сокращенное наименование организации – ДОСААФ России.
ДОСААФ России является общероссийским добровольным, самоуправляемым общественно-государственным объединением, осуществляющим свою деятельность на основе Конституции РФ и законодательства РФ, а также уставом общероссийской общественно-государственной организации ДОСААФ России, утвержденного 20.01.2012г.
ДОСААФ России осуществляет свою деятельность на территории РФ и строится по территориальному принципу.
В структуру ДОСААФ России входят региональные, местные и первичные отделения ДОСААФ России.
Структурные подразделения (отделения) ДОСААФ России действуют на основании устава ДОСААФ России и не вправе принимать свои уставы.
МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области является структурным подразделением (отделением) ДОСААФ России.
Юридический и почтовый адрес: 309996, Белгородская область,  г. Валуйки, улица Чапаева, д. 66 «В».
МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области является юридическим лицом с момента государственной регистрации, имеет расчетные счета и иные счета в учреждениях банков, печать, штампы, бланки со своим наименованием, эмблемой и другие необходимые реквизиты.
В проверяемом периоде правом первой подписи на банковских, кассовых и расчётных документах наделен председатель  МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области – Рахманин Алексей Алексеевич.
Правом второй подписи на банковских, кассовых и расчётных документах, финансовых обязательств наделен главный бухгалтер МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области – Ступак Марина Юрьевна.
Согласно соглашения о  порядке и условиях предоставления субсидии МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг от 28.05.2012г. № 4870, организации предоставлена субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в размере 307 000,0 руб., данные расходы подтверждены первичными учетными документами по бухгалтерскому учету. Сейф для хранения оружия оприходован 28.08.2012г. под инвентарным номером 00000118, имеется в фактическом наличии, закреплен за специалистом-инспектором по военно-патриотическому воспитанию по секции «Витязь» - Веретенниковым С.В., который является материально-ответственным лицом (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 11.01.2012г.). Проверено фактическое наличие винтовки спортивной (3 шт.), спортивного пистолета, куртка стрелка (3 шт.), перчатки стрелка (3 шт.), на общую сумму 121 199,0 руб., которые закреплены за специалистом-инспектором по военно-патриотическому воспитанию по секции «Полиатлон» - Курочкиным В.Н. (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 11.01.2012г.).
Согласно соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии МО ДОСААФ РоссииВалуйского района Белгородской области от 02.11.2012г. организации предоставлена субсидия в размере 203 309,0 руб. для приобретения мотоцикла «Suzuki 85». Договор поставки товара от 14.11.2012г. № 1, счет от 14.11.2012г. № 318, товарная накладная от 22.11.2012г. № 264, счет – фактура от 22.11.2012г. № 00000264. Основное средство оприходовано 22.11.2012г. под инвентарным номером 00000027. Данное основное средство в организации передано по требованию–накладной от 22.11.2012г. № 00000058 и акту о приеме-передаче объекта основных средств от 22.11.2012г. специалисту-инспектору по военно-патриотическому воспитанию по секции «Мотокросс» - Макасееву С.В., который является материально-ответственным лицом (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 11.01.2012г.). Проверено фактическое наличие основного средства и наличие присвоенного  инвентарного номера.
В результате проведенной внеплановой проверки нецелевое использование средств МО ДОСААФ России Валуйского района Белгородской области, выделенных в 2012 году в качестве субсидии в размере 307 000,0 (триста семь тысяч) рублей и 203 309,0 (двести три тысячи триста девять) рублей не выявлено.
 *****
Справка
о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей на текущую дату в  МОУ «Двулученская средняя общеобразовательная школа» Валуйского района  Белгородской области 
 
с. Двулучное, Валуйского района                      7 июня 2013 года
 
На основании удостоверения от 7 июня 2013 года № 6, выданного начальником управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района, начальником контрольно-ревизионного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Кубаевой В.Н. и старшим финансистом контрольно-ревизионного отдела управления финансов и бюджетной политики администрации муниципального района Татариновой А.С. проведена плановая инвентаризация товарно-материальных ценностей на текущую дату в  МОУ «Двулученская средняя общеобразовательная школа» Валуйского района  Белгородской области.
Инвентаризация товарно-материальных ценностей проведена по документам МОУ «Двулученская средняя общеобразовательная школа» Валуйского района Белгородской области с ведома директора МОУ «Двулученская средняя общеобразовательная школа» Валуйского района Белгородской области (далее – школа или учреждение) Щелычева Федора Алексеевича, в присутствии завхоза школы Севостьянова Василия Николаевича, заместителя директора школы по учебной работе Борзенко Александра Александровича и библиотекаря школы Нестеровой Татьяны Михайловны.
 
Проверкой установлено: 
 
Полное наименование учреждения – муниципальное общеобразовательное учреждение «Двулученская средняя общеобразовательная школа» Валуйского района Белгородской области.
Сокращенное наименование учреждения – МОУ «Двулученская СОШ».
МОУ «Двулученская СОШ» Валуйского района по своей организационно-правовой форме является муниципальным учреждением, по типу бюджетным.
Учреждение является некоммерческой организацией.
Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ,  Законом РФ «Об образовании», Федеральным законом РФ «О некоммерческих организациях» и иными федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, правовыми актами федеральных органов исполнительной власти в сфере образования, законами Белгородской области, постановлениями и распоряжениями губернатора Белгородской области, постановлениями и распоряжениями Правительства Белгородской области, правовыми актами департамента образования Белгородской области, Типовым положением об образовательном учреждении, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Валуйского района, Уставом МОУ «Двулученская СОШ» Валуйского района Белгородской области, утвержденного распоряжением администрации муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» от 23.05.2013г. № 1090-р и иными локальными актами учреждения.
Юридический и почтовый адрес: 309975, Белгородская область, Валуйский район, с. Двулучное, ул. им. ст. л-та Густенко, 2.
МОУ «Двулученская СОШ» Валуйского района Белгородской области является самостоятельным юридическим лицом, имеет в оперативном управлении обособленное имущество, счета в органах казначейства, самостоятельный баланс, имеет право от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Учреждение имеет круглую печать со своим наименованием на русском языке, штамп, вывеску и другие реквизиты.
В проверяемом периоде правом первой подписи на банковских, кассовых и расчётных документах наделен директор МОУ «Двулученская СОШ» Валуйского района - Щелычев Федор Алексеевич.
Ответственным материальным лицом за основные средства и товарно-материальные ценности МОУ «Двулученская СОШ» является директор школы Щелычев Ф. А., договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 10.01.2012г. № А 00000009, заключенный между заключенный между председателем Комитета образования Духиным А.Н. и директором МОУ «Двулученская СОШ» Щелычев Ф. А. Обязанности по обеспечению и решению вопросов по административно-хозяйственной работе школы отражены в должностной инструкции директора школы от 31.01.2011г. № 80.
В 2012г. проведена инвентаризация основных средств и товарно-материальных ценностей на основании приказа МОУ «Двулученская СОШ» от 01.09.2012г. № 99-од «О создании комиссии по инвентаризации» (по состоянию на 01.12.2012г.), комиссии состоит из четырех членов. Согласно инвентаризационным описям по основным средствам от 01.12.2012г. общая стоимость основных средств школы составляет 18 740 379,86 руб., по товарно-материальным ценностям от 01.12.2012г. общая стоимость материалов составляет 314 240,07 руб.
Приказом МОУ «Двулученская СОШ» от 01.09.2012г. № 110-од «О создании комиссии по списанию материальных ценностей, пришедших в негодность» сформирована и утверждена комиссия по списанию материальных ценностей.
При проведении сплошной инвентаризации основных средств и товарно-материальных ценностей в котельной школы выявлены излишки, а именно счетчики газовые в котельной школы в количестве 3 шт. с пропускной способностью 5,6 м3/ч, под индификационными номерами 28737187, 28780283, 28737171. Следует, также отметить, что по техническим требованиям для работы котлов в котельной установлено 2 насоса и при вводе в эксплуатацию были установлены оба насоса, но по бухгалтерскому учету числится один насос под инвентарным номером 0000000000000022 стоимостью 17 563,0 руб. Т.о., выявленные излишки следует оприходовать по бухгалтерскому учету и присвоить инвентарные номера.
При проведении сплошной инвентаризации общая стоимость основных средств составила 17 038 771,66 руб., товарно-материальных ценностей  на общую сумму 323 461,97 руб.
Газовый счетчик ВК под инвентарным номером СО 00029707 стоимостью 5 300,0 руб., насосы циркуляционные UPS (водяные) в количестве 3 шт. под инвентарным номером 00000004118 общей стоимостью 38 400,0 руб. не эксплуатируются с момента приобретения, т.к. не подходят по техническим характеристикам.
В инвентарной описи основных средств отражены учебники без предметной расшифровки в количестве 1467 шт. на общую сумму 293 139,50 руб., которым присвоены инвентарные номера.
При проверке документов школы, выявлены случаи, что Комитет образования администрации муниципального района в 2012г. и 2013г. основные средства и товарно-материальные ценности передает школе по накладным (следовало, по накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств), которые заполнялись и оформлялись не по форме ОКУД 0306032, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003г. № 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств". При получении основных и товарно-материальных ценностей не всегда в накладных, накладных на внутреннее перемещение объектов основных средств и товарных накладных есть печати учреждения, должность лица, подписи и расшифровка подписи о получении товара, а также должность лица отпустившего товар.
Следует отметить, что в помещениях и зданиях школы хранятся и числятся неисправные, пришедшие в негодность во время эксплуатации основные средства и товарно-материальные ценности, которые следует своевременно списывать по бухгалтерскому учету в соответствии требованиями законодательства РФ.
Вышеуказанное, является нарушением Федерального Закона № 129-ФЗ от 21.11.1996г.  «О бухгалтерском учете» и Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учёте».
Нарушения, выявленные в ходе проведения проверки по учреждению устранены и информация об устранении нарушений по учреждению предоставлена.
*****
  
Голосования отсутствуют